Якщо ви чи ваша дитина навчалися у дитсадку, школі, професійно-технічному училищі чи університеті в Україні, ви маєте право скористатися податковою знижкою і повернути частину витрат на навчання. Це реальна можливість скористатися принципом «витрати на навчання — компенсація з бюджету».
Нижче — докладна інструкція, хто може претендувати, які витрати враховуються, які документи потрібно підготувати та куди подавати.
Що таке податкова знижка на навчання
Податкова знижка — це механізм, за яким платник податків може зменшити свій оподатковуваний дохід на суму коштів, фактично сплачених на навчання (або навчання близьких осіб).
За допомогою такої знижки можна повернути до 18 % від вартості навчання, якщо дотримані всі умови.
Хто має право на податкову знижку
Право на податкову знижку мають:
— громадяни України, які отримують офіційний дохід і сплачують ПДФО;
— сам студент (якщо він уклав контракт і сплачує за навчання);
— члени сім’ї першого ступеня споріднення (батьки, дружина/чоловік, діти) або особи, над якими встановлено опіку чи піклування, якщо саме вони здійснювали оплату навчання
Обмеження:
— не враховуються витрати на навчання за кордоном, додаткові курси або навчання на військовій кафедрі
— сума знижки не може перевищувати розмір фактично сплаченого ПДФО за рік
За які витрати можна отримати знижку
Податкову знижку можна застосовувати до витрат на оплату навчання у таких закладах:
— дошкільна освіта
— позашкільні заклади
— загальна середня освіта
— професійно-технічне навчання
— вища освіта
Якщо ви оплачували навчання дитини, дружини/чоловіка чи іншого члена сім’ї першого ступеня споріднення, ці витрати також можуть бути враховані.
Умови та строки: що треба знати
Декларацію треба подати до 31 грудня року, наступного за звітним. Для витрат 2024 року — подати декларацію до 31 грудня 2025-го. Після прийняття декларації контролюючими органами, кошти мають направити на ваш банківський рахунок або поштовим переказом протягом 60 календарних днів
Оригінали документів не подаються, але їх потрібно зберігати у себе протягом строку давності.
Які документи потрібно підготувати
При поданні декларації додайте:
-
копії паспорта (1-2 сторінки та сторінка з реєстрацією)
-
ІПН (реєстраційний номер)
-
копію договору з навчальним закладом
-
квитанції, платіжні доручення, чеки про оплату навчання
-
довідку про доходи за рік із зазначенням утриманого ПДФО
-
документи, що підтверджують спорідненість (свідоцтво про народження чи про шлюб, якщо подає декларацію член сім’ї)
-
реквізити банківського рахунку для переказу повернення коштів
Як подати декларацію
Є кілька способів:
— особисто у підрозділі Державної податкової служби
— поштою (рекомендованим листом)
— через Електронний кабінет платника податків (онлайн)
Коли подаєте, вкажіть реквізити банківського рахунку, на який мають надійти кошти.
Приклад розрахунку
Припустімо, що у 2024 році ви сплатили 30 000 грн за навчання. Податкова знижка у 18 % від цієї суми складе:
30 000 × 0,18 = 5 400 грн.
Однак, якщо сума знижки перевищує сплачений ПДФО — ви зможете отримати лише ту частину, яка не перевищує сплачений податок.
На що звернути увагу
— Якщо ви або особа, за яку Ви претендуєте на знижку, не мали офіційного доходу чи не сплатили ПДФО, право на знижку може бути відмовлене.
— Витрати мають бути фактично сплачені у звітному році та підтверджені відповідними документами.
— Декларацію треба подати вчасно. Якщо ви пропустите 31 грудня — право на знижку за цей звітний рік втратиться.
Не пропустіть можливість повернути частину коштів, витрачених на освіту — використайте право на податкову знижку. Підготуйте необхідні документи, подайте декларацію до 31 грудня 2025 року (за витрати 2024-го), і держава перерахує вам відповідну суму протягом 60 днів після обробки.
